海淀区国家税务局致增值税
发布时间：2014-08-18 10:46:55 浏览次数：次尊敬的纳税人：
为了更好地落实国家税务总局开展的“便民办税春风行动”的工作精神，北京市国家税务局启动了增值税小规模纳税人“票表比对”申报方式，根据现行增值税纳税申报相关规定，现将纳税申报注意事项提示如下：
一、申报顺序的更改
纳税人应先在网上抄报上传上月税控器具(税控收款机、税控器、税控盘)开具发票的汇总和明细数据（以下简称抄报开票数据）,即使开具发票的汇总和明细数据为“0”也必须进行抄报上传操作；上传成功后，登录中兴通网上申报系统，进行小规模纳税人增值税纳税申报（要求申报数据大于等于抄报开票数据）；申报完成后，回到开票系统界面，“下载回传监控信息数据”或“清零解锁”。
注意：以上操作使用税控盘的纳税人需在同一天完成，若隔天，则需按照操作流程重新操作。
二、准确填报增值税小规模纳税人申报表主表第3、5、7、9栏数据
《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》（以下简称《申报表》）主表第3、5、7、9栏填写纳税人本期通过税控器具开具的普通发票数据（包括自行开具的发票和当月向税务机关申请代开的普通发票，红字红票作为负数对冲，不含作废发票）。
三、发票开具和纳税申报符合逻辑关系
纳税人本期通过税控器具开具的普通发票数据（包括自行开具的发票和当月向税务机关代开的普通发票，红字红票作为负数对冲，不含作废发票）应小于等于下列数据之和（当开票金额大于下列数据之和时，差额在10元以内不视为异常）：
（一）《申报表》主表第3栏“本期数”项下的（“应税货物及劳务”+“应税服务”）×（1+3%）；
（二）《申报表》主表第5栏“本期数”项下的“应税货物及劳务”×（1+3%）；
（三）《申报表》主表第7、9栏“本期数”项下的“应税货物及劳务”+“应税服务”。
注：该栏次为免税项目，填写的销售额为票面金额的价税合计数。
四、票表比对逻辑关系校验
在进行中兴通网上申报时，符合上述逻辑关系的（下称票表比对相符），按照现行操作程序：
纳税人在开票软件系统返写监控数据或对开票卡清零解锁后点击完税，完成税控器具解卡（锁）；不符合上述逻辑关系的（下称票表比对不符），纳税人在进行中兴通网上申报时，系统将给予信息提示（尊敬的纳税人，由于一窗式比对失败，请您选择是否返回申报表进行修改），此时纳税人可做：校验、准确修改申报数据，直至票表比对相符后再上传申报表。否则，进行电话咨询（附后）。
提示：系统设置为开票数据抄报上传1分钟后，可填写并上传申报表，等待5秒钟便可获得比对结果信息。
五、票表比对不符一般性原因排查
纳税人票表比对不符，应通过自查排除下列一般性原因：
（一）未准确填报《申报表》主表第3、5、7、9栏；
（二）未按照整月抄报开票数据；
（三）未按规定开具发票或者申报销售收入，导致发票开具与纳税申报不同期；
（四）未申报销售收入。
六、抄报开票数据以及纳税申报的操作指引
有关抄报开票数据以及纳税申报的操作指引可登录下列地址下载或在线观看操作视频：http://pan.baidu.com/s/1qW0RcDm
七、咨询电话
第一税务所： 82573419
第二税务所： 88151019
第三税务所： 88497055
第五税务所： 82349009
第六税务所： 88151029
第七税务所： 82573426
第八税务所： 88497110
第九税务所： 82349019
征收管理科： 82573439
货物与劳务税科：82573482
纳税服务科： 82573435
技术服务单位：
中联恒利：83678885 百旺金赋：400-611-2366安平泰道：57798420 中兴通：62965178
注：海淀区国家税务局自9月1日起全面推行小规模“票表比对”工作。
附件一：增值税纳税申报表.docx
